爱尔兰发布税务手册阐明了数字货币交易税收的不确定性

爱尔兰税务局出版了一份手册，旨在消除数字货币交易税收的不确定性。数字货币投资者，交易商，数字货币企业和税务顾问，都可以从这本手册中找到答案，当然并不是全部的答案。由于在大多数情况下都缺乏专门的监管，欧洲各地的税务机关正试图了解数字货币的收入和利润状况。这份手册就是在这样的情况下发布的。

根据“正常”税收规则处理数字货币交易

爱尔兰当局发布的“税务手册”旨在阐明与数字货币税收的相关事宜，大多都被证实现行法规适用于数字货币行业。该文件为涉及数字货币各种交易的税收提供了指导。负责海关和税务爱尔兰税务专员强调，本月发布的报告仅作为税收目的参考，不包括监管和其他方面的细节。

根据这份手册，公司税，所得税和资本利得税等直接税都适用，但应根据实际情况分别审查。一般来说，接受数字货币支付的商家应保存数字货币交易的记录。但目前没有特别规定，应根据现行税收立法计算应纳税所得额。

该文件称，数字货币公司进行交易的利润和亏损必须反映在账户中，并在“正常的CT规则”下纳税。1997年的爱尔兰税收合并法案（TCA）承认，一些企业以欧元以外的“功能货币”运营账户。然而，手册的作者指出，数字货币不能被视为TCA第402（1）节定义的功能货币。因此，纳税目的的账户不能以数字货币的方式维护。相反，应该使用欧元或其他法定货币。

爱尔兰税务官员也解释了数字货币所得税。该通知写道，“非加盟企业在数字货币交易中的利润和损失必须反映在他们的账户中，并且按照正常所得税规则纳税。”他们还通知纳税人，数字货币产生的收益和损失如果是累积给个人或企业的话，应相应缴纳企业税和资本利得税。

只要有增值税，比特币就是货币

由于缺乏关于如何对数字货币征税的欧洲通用标准，许多成员国已决定将2015年欧盟法院的判决作为征收增值税（VAT）的标准。用于支付时，卢森堡机构已经在“虚拟货币”和法定货币之间取得了平衡。爱尔兰共和国现在正加入这些国家，确认比特币构成增值税货币。

因此，根据2010年爱尔兰增值税合并法案，比特币等数字货币被视为“可流通票据”并免征增值税。手册写到，这适用于公司购买和出售数字货币并作为控股所有人在公司的股份。另一方面，增值税是来自数字货币商品或服务的供应商。但是，应纳税额应该再次以欧元和供应时间计算。

爱尔兰税务专员指出，交易平台之间比特币和其他数字货币的价值可能会有所不同。在没有单一汇率的情况下，手册中说，“应该针对实际情况，为相关交易做出适当的估值”，但并未详细说明实际中“适当”的含义。

采矿业务的收入通常不在增值税的范围之内。数字货币挖掘不是以增值税为目的的经济活动。值得注意的是，手册中没有给出有关初始货币供应（ICO）的所得税，利润和其他流动税的说明。另外，爱尔兰税务局发布的文件也没有提及如何对数字代币和代币销售征税。